紅管家出納記賬軟件在“資金賬戶管理”功能中，錄入資金賬戶信息后，默認(rèn)賬戶處于未啟用狀態(tài)，未啟用狀態(tài)無(wú)法進(jìn)行記賬操作。點(diǎn)“啟用賬戶”，軟件為檢查賬戶余額（企業(yè)方）是否與對(duì)賬單余額（銀行方）是否一致，如果不一致，軟件會(huì)提示需要錄入期初未達(dá)賬項(xiàng)，很多用戶感覺(jué)這個(gè)不太容易理解，為什么會(huì)有未達(dá)賬項(xiàng)呢？
其實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)是由于企業(yè)與銀行之間，由于票據(jù)傳遞上存在的時(shí)間差導(dǎo)致的一方已經(jīng)入賬，但另一方由于還沒(méi)有收到票據(jù)或憑證，因而無(wú)法入賬的情況。最常見(jiàn)的就是收到轉(zhuǎn)賬支票，企業(yè)已記賬，但銀行由于沒(méi)有辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，因此在對(duì)賬單上未予體現(xiàn)的情況。
下面我們總結(jié)了企業(yè)和銀行之間可能會(huì)發(fā)生以下4個(gè)方面的未達(dá)賬項(xiàng)：
（1）銀行方已經(jīng)收款入帳，但企業(yè)方尚未收到銀行的收款通知因而未收款入帳的款項(xiàng)。
（2）銀行方已經(jīng)付款入帳，但企業(yè)方還沒(méi)有收到銀行的付款通知因而末付款入帳的款項(xiàng)。
（3）企業(yè)方已經(jīng)收款入帳，但銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)帳手續(xù)因而未收款入帳的款項(xiàng)。
（4）企業(yè)方已經(jīng)付款入帳，而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)帳手續(xù)因而未付款入帳的款項(xiàng)。
出現(xiàn)第1種和第4種的情況時(shí)，銀行存款帳面余額小于銀行對(duì)帳單的存款余額；而出現(xiàn)第2種和第3種情況時(shí)，會(huì)使開戶單位銀行存款帳面余額大于銀行對(duì)帳單的存款余額。這幾種情況，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行日記賬余額與銀行對(duì)帳單存款余額不一致，對(duì)這種問(wèn)題，在期初時(shí)必須編制“期初企業(yè)銀行未達(dá)賬項(xiàng)”調(diào)平余額，而在期末則必須編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)。
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